Impôts à Dubaï : obligations fiscales pour les revenus gagnés

Un entrepreneur français qui croise un agent du fisc à la marina de Dubaï. Surprenant ? Pas tant que ça, finalement. Dubaï, ce décor de verre et d’acier où la skyline tutoie les nuages, s’est forgé une réputation de paradis fiscal. Ici, les gratte-ciel promettent l’anonymat, et la légende veut que les impôts soient restés à la porte du désert. Mais derrière la carte postale, la fiscalité locale n’a rien d’une terre vierge, et les expatriés avertis le savent : la liberté affichée a ses revers, ses codes, et ses pièges. Entre conventions internationales et nouveaux textes, la loi fiscale de Dubaï se raffine, et ceux qui croient pouvoir y naviguer à vue risquent d’avoir de mauvaises surprises. Quels sont les véritables enjeux pour ceux qui encaissent leurs revenus sous le soleil émirati ? Voici le dessous des cartes.

Panorama de la fiscalité à Dubaï : ce qui distingue l’émirat des autres destinations

Dubaï cultive l’exception. Aucun impôt sur le revenu des particuliers : voilà de quoi faire rêver les entrepreneurs, investisseurs et cadres avides de voir leur rémunération leur revenir intacte. Aucune déclaration à remplir pour les salaires, aucun prélèvement sur les dividendes. Ce privilège, rareté absolue sur la planète, attire chaque année une foule cosmopolite, bien décidée à profiter du climat fiscal local.

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Mais l’image d’une oasis sans taxes ne tient pas tout à fait. Depuis 2023, la fiscalité à Dubaï s’est musclée côté entreprises. Les sociétés qui réalisent plus de 375 000 AED de bénéfices annuels sont désormais soumises à un impôt sur les sociétés de 9 %. Néanmoins, cette règle ménage des exceptions de taille : les sociétés installées en zone franche peuvent conserver leur exonération, à condition de démontrer qu’elles ont une activité réelle sur place. Difficile, donc, de se contenter d’une boîte aux lettres.

• TVA à 5 % sur la quasi-totalité des biens et services depuis 2018
• Frais d’enregistrement lors de l’acquisition immobilière, auxquels s’ajoutent les traditionnels frais administratifs

Le système des zones franches fait la part belle aux sociétés qui n’opèrent pas sur le marché domestique (le Mainland). Les résidents profitent alors d’un cadre fiscal allégé, à condition de respecter scrupuleusement les règles locales. Cette architecture façonne une stratégie d’attractivité puissante, tout en plaçant Dubaï sur la carte des juridictions qui coopèrent avec la communauté internationale pour lutter contre la fraude et l’opacité.

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Quels revenus sont concernés par les obligations fiscales à Dubaï ?

À Dubaï, la fiscalité opère un tri net : les particuliers profitent d’une exonération totale sur leurs revenus personnels, qu’il s’agisse de salaires, de loyers perçus localement ou de placements financiers. Aucun formulaire à remplir, aucune imposition à craindre de la part de l’administration émiratie. Cette politique séduit logiquement ceux qui cherchent à s’alléger du carcan fiscal européen.

Pour les entreprises enregistrées à Dubaï, le décor change. L’instauration récente de l’impôt sur les sociétés concerne toutes les entités qui dépassent le seuil de 375 000 AED de profits annuels, hors celles bénéficiant du régime des zones franches et remplissant leurs obligations de substance. Les secteurs bancaires, pétroliers ou les sociétés actives hors zone franche, eux, n’échappent pas à la fiscalité locale.

• Les revenus issus d’activités commerciales réalisées sur le territoire des Émirats sont bel et bien intégrés au calcul de l’impôt.
• La TVA à 5 % s’applique de façon systématique sur la plupart des transactions de biens et services.
• Les transactions immobilières entraînent des frais d’enregistrement et autres coûts administratifs.

Le régime applicable dépend donc de la nature du revenu, du lieu d’exercice réel de l’activité et du statut de la société (zone franche ou non). Les structures offshore et les sociétés de zone franche, sous réserve de répondre à des critères stricts, restent en partie à l’écart des prélèvements. Les obligations déclaratives, elles, concernent avant tout les entreprises – les particuliers, pour leur part, restent largement en dehors du radar fiscal local.

Comprendre les démarches pour déclarer ses revenus aux Émirats arabes unis

S’installer fiscalement à Dubaï, c’est adopter un mode d’emploi radicalement différent de celui que connaissent les Européens. Les particuliers, totalement dispensés d’impôt sur le revenu, n’ont aucune déclaration à effectuer auprès des autorités locales. Les démarches administratives se concentrent ainsi sur les sociétés et certains cas spécifiques.

Dès qu’une entreprise dépasse le seuil de taxation, la rigueur s’impose : il faut tenir des registres comptables détaillés, enregistrer l’activité auprès du federal tax authority (FTA) et respecter un calendrier précis. Les étapes clés :

• Création d’un compte FTA et obtention de l’identifiant fiscal
• Préparation et transmission annuelle des états comptables certifiés
• Respect strict des délais de déclaration imposés par l’administration

Le concept de substance économique est devenu central : impossible de se limiter à une adresse de façade. Les sociétés doivent prouver leur présence effective – locaux, salariés, gestion réelle à Dubaï. Pour obtenir et garder le statut de résident fiscal Dubai, il faut présenter un visa de résidence valide et démontrer avoir passé plus de 183 jours par an sur le sol émirati.

En cas de manquement, la sanction tombe : amendes salées, radiation du registre des sociétés, remise en cause du statut fiscal. La fiscalité à Dubaï n’est plus ce qu’elle était – elle s’internationalise, se structure et n’épargne plus ceux qui s’imaginent passer entre les gouttes.

Ce que la convention fiscale France-Émirats change pour les résidents français

La convention fiscale France-Émirats, signée en 1989 et renforcée en 2015, a rebattu les cartes pour les résidents fiscaux français qui s’installent à Dubaï. Son but ? Éviter la double imposition et clarifier qui taxe quoi, selon des critères stricts : temps passé dans chaque pays, centre d’intérêt économique, localisation du foyer principal.

Concrètement, voici comment ça se traduit :

• Si vous prouvez que vous êtes vraiment résident fiscal à Dubaï – avec visa, bail, factures, preuves de présence –, vos revenus de source émirienne échappent à l’impôt français.
• L’administration française, elle, ne se contente pas d’un passeport : elle exige des preuves, et sait traquer les failles.
• Même en quittant la France, la exit tax peut vous rattraper si vous gardez des actifs imposables en France au moment du départ.

Les revenus de source française ne disparaissent pas pour autant des radars du fisc : dividendes, loyers, salaires publics continuent d’être taxés selon des règles précises. Parfois, des prélèvements sociaux s’appliquent encore, même depuis l’étranger. Gare à ceux qui tentent de bricoler leur résidence fiscale : la convention ne protège pas contre une requalification en cas de mauvaise foi ou d’erreur manifeste.

Depuis l’instauration de l’échange automatique d’informations bancaires entre la France et les Émirats, les stratégies d’optimisation agressive ont du plomb dans l’aile. Pour les résidents français à Dubaï, cela signifie une vigilance permanente sur les obligations à remplir, des deux côtés. Négliger ces règles, c’est risquer de voir le soleil de Dubaï se couvrir de nuages fiscaux.